残高が間違っていた場合の伝票の修正方法

　前回のエントリーでは、残高確認の方法を解説しました。本日のエントリーでは、残高確認の結果、間違っていた伝票の内容を修正する方法を解説していきます。

　例として、北おおさか信用金庫の当座預金、１０月残高が３０円合わなかったという状況を想定します。検証の結果、１０月７日の支払手数料について本来1,080円と入力すべきを1,050円と入力してしまっていることがわかりました。そこで、金額を修正することにします。

残高試算表(月別）で各科目の残高確認をする方法。

　会計業務というのは、伝票入力をして終わりではなく、入力した伝票の金額や科目が正しいのかどうか、という確認作業を行って始めてその業務を終えることができます。最終的には、決算書の作成という業務があるわけですが、間違った数字の決算書を税務署に提出することはできません。そのためには、各勘定の「毎月月末日」の残高を、毎月の業務として、日々の業務に組み込んでいくことをお勧めします。

残高確認をするのは、貸借対照表の科目

　残高確認というと、すべての科目をするイメージを持たれるかと思いますが、基本的には、貸借対照表の科目になります。つまり、資産、負債のそれぞれの科目である現金、普通預金、
売掛金、受取手形、支払手形、買掛金、預り金、長期借入金、役員借入金などです。
　そのためには、普通預金は金融機関ごとに、売掛金、買掛金などは、取引先ごとに補助科目を作成しておく必要があります。金融機関や取引先を勘定科目とする方法もありますが、
あまりお勧めしません。なぜなら、普通預金や売掛金など、それら全体の金額を試算表で把握できないからです。できれば、補助科目を作成された方が分かりやすいと思います。

　一方、損益計算書の勘定科目の金額の確認は、残高確認というよりむしろ、各損益科目の「数字そのもの」の確認作業になるかと思います。どの科目の経費が突出しているかや、粗利益率
はどれくらいなのか、といったような感じです。貸借対照表はストックであり損益計算書はフローと言われる所以です。